办理保函怎么会计分录（办理保函的费用）

shudu 2024年11月07日 21:30 16 0

今天给各位分享办理保函怎么会计分录的知识，其中也会对办理保函的费用进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

本文目录一览：

银行开出保函且发生对应手续费时：借：其他货币资金——银行保函财务费用贷：银行存款保函到期退回银行时：借：银行存款贷：其他货币资金——银行保函银行开出保函应通过“其他货币资金”科目进行核算，涉及对应手续费时，还应通过“财务费用”科目进行核算。

保函手续费分录日常实务中发生或支出保函手续费时，会计分录如下：借：财务费用贷：银行存款财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。具体项目有：利息净支出（利息支出减利息收入后的差额）、汇兑净损失（汇兑损失减汇兑收益的差额）、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。

科目核算，其分录为：借：其他应收款贷：银行存款保证金一般是指当事人之间约定，债务人或者第三人可以向债权人支付一定数额作为履行债务的担保，债务履行后，债权人退还押金或者被扣除；债务不履行的，债权人可以取得优先受偿权。

保函费用计入【财务费用】科目过急工程招投标及实施过程中涉及到投标保函、履约保函、预付款保函、维修保函.银行为承包商出具以上保函时，都要收取一定的手续费。

办理保函怎么会计分录（办理保函的费用）-第1张图片
图片来源于网络，侵删

保函会计分录的处理为在收到保函时，增加现金或银行存款科目，同时增加相应应收账款科目。具体来说，保函是一种担保方式，一般是为了确保债务履行的第三方保证。对于收到保函的一方而言，即代表着有一定的担保金额，需要根据不同情况进行会计分录处理。

开立保函前，向银行存入保证金的账务处理，按存入银行的金额作会计分录，借：其他货币资金--保函保证金；贷：银行存款。保证金收回或减少时作相反会计分录。

经办人应与业务部门加强沟通，随时掌握企业投标、中标、合同谈判、签约及合同执行每一个环节的情况，熟悉标书及合同中有关银行保函的条款，弄清银行保函的具体要求，必备的担保内容及保函开具及送达后，受理人或受益人应确认的文件。选择保函的开具银行。

保函保险费通常记入财务费用科目。保函保险费是企业在向银行或其他金融机构申请开立保函时，为获得金融机构的担保而支付的费用。这种费用属于企业的金融支出，应当记入财务费用科目。财务费用的定义与范畴：财务费用是指企业在筹资和资金运作过程中产生的费用，包括利息支出、汇兑损失、金融机构手续费等。

借：银行存款借：财务费用——利息收入（红字）企业缴纳银行保函费，应当通过“其他货币资金”科目进行核算，涉及的手续费应通过“财务费用”科目进行保函费手续费用的核算；企业保函费发生利息收入，应当通过“财务费用——利息收入”红字借方科目进行核算。

在实际操作中，企业支付保函费后，财务人员需要在记账时明确标注该笔费用的性质和归属科目，以便于后续的财务管理和财务分析。同时，企业也要注意合理控制保函费用，优化金融活动成本，以提高企业的经济效益。总之，支付保函费应计入财务费用科目，这是企业进行正确财务管理的重要组成部分。

1、保函手续费分录：日常实务中发生或支出保函手续费时，会计分录如下：借：财务费用，贷：银行存款。开立保函前：向银行存入保证金的账务处理，按存入银行的金额作如下会计分录：借：别的货币资金-保函保证金，贷：银行存款。保证金收回或减少时作相反会计分录。

2、银行保函在会计上不需要做账，当发生的手续费，会计分录为：借：财务费用贷：银行存款企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损益（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等都计入财务费用会计科目。

3、付款给银行开履约保函的会计账务处理如下：借：其他货币资金-信用证保证金。贷：银行存款。履约保函是指：应劳务方和承包方（申请人）的请求，银行金融机构向工程的业主方（受益人）做出的一种履约保证承诺。

4、借：其他应付款-某某单位保证金贷：银行存款。

5、借：银行存款--履约保证金户。贷：银行存款/库存现金。招标人必须在招标文件中明确规定出中标单位提交履约保证金时，此项条款方为有效，如果在招标书中没有明确规定，在中标后不得追加。这就维护了招标中要约的真实性和投标人的权益，工程招标人可以根据自身的条件选择对该项工程是否投标。

6、付款给银行开履约保函的会计账务处理如下：借：其他货币资金-信用证保证金贷：银行存款一般企业收到赔偿款的会计分录借：银行存款贷：其他应收款什么是保函？保函又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。

办理保函怎么会计分录的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于办理保函的费用、办理保函怎么会计分录的信息别忘了在本站进行查找喔。