投标保函如何进行账务处理（投标保函业务流程）

yinzhou 2024年04月22日 15:00 24 0

今天给各位分享投标保函如何进行账务处理的知识，其中也会对投标保函业务流程进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

本文目录一览：

保函费用计入【财务费用】科目过急工程招投标及实施过程中涉及到投标保函、履约保函、预付款保函、维修保函.银行为承包商出具以上保函时，都要收取一定的手续费。

投标保函如何进行账务处理（投标保函业务流程）
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财务费用：如履约保函费用主要是用于改善企业的财务状况，例用于获得融资或应对财务风险，那么可以将履约保函费用计入财务费用科目。

企业开立保函前，向银行存入保函担保费用计入“其他货币资金—保函保证金”会计科目，按存入银行的金额作如下会计分录：借：其他货币资金—保函保证金，贷：银行存款。保函担保费用收回或减少时作相反会计分录。

投标保函费用计入什么会计科目：因为投标保函而发生的费用计入财务费用科目。

企业缴纳银行保函费，应当通过“其他货币资金”科目进行核算，涉及的手续费应通过“财务费用”科目进行保函费手续费用的核算；企业保函费发生利息收入，应当通过“财务费用——利息收入”红字借方科目进行核算。

保函费计入“其他货币资金——保函保证金”会计科目，不计入现代费。

1、保险公司会根据理赔决定，向索赔人支付理赔金额。一般情况下，保险公司会通过银行转账的方式支付理赔金额，也可以采用其他方式支付理赔金额。

2、开立保函前，向银行存入保证金的账务处理，按存入银行的金额作会计分录，借：其他货币资金--保函保证金；贷：银行存款。保证金收回或减少时作相反会计分录。

3、保函保证金是指公司为了从银行取得投标保函或履约保函等而向银行交存的一定数额款项。支付保证金的时候：借：其他应收款-保证金，贷：银行存款，后期收回保证金的时候：借：银行存款，贷：其他应收款-保证金。

4、管理费用：如履约保函费用主要是用于企业的管理目的，例提高经营效率或经营质量，那么可以将履约保函费用计入管理费用科目。保险费用：履约保函与保险有关，如履约保函费用类似于保险费用，可以将其计入保险费用科目。

5、保函保证金是指针对银行保证函所支付的保证金。保函又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。

投标保证金通过“其他应收款--保证金”科目进行核算。

招投标保证金是指投标的相关人员按照招标文件的要求向招标企业支付的保证金，一般通过其他应收款科目核算。

投标保证金会计分录：借：其他应收款，贷：银行存款等。其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

1、借：其他货币资金-银行保函，贷：银行存款，将保函交给对方不做会计分录。保函到期退回银行时：借：银行存款，贷：其他货币资金-银行保函。

2、保函手续费分录：日常实务中发生或支出保函手续费时，会计分录如下：借：财务费用，贷：银行存款。

3、保函手续费分录日常实务中发生或支出保函手续费时，会计分录如下：借：财务费用贷：银行存款财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。

保函手续费分录日常实务中发生或支出保函手续费时，会计分录如下：借：财务费用贷：银行存款财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。

开立保函前，向银行存入保证金的账务处理，按存入银行的金额作如下会计分录：借：其他货币资金--保函保证金；贷：银行存款；保证金收回或减少时作相反会计分录。

保函手续费分录：日常实务中发生或支出保函手续费时，会计分录如下：借：财务费用，贷：银行存款。

以减少保函保证金占用资金带来的损失，对于收到的利息收入，会计分录如下：借：银行存款，贷：财务费用，待银行划转保函手续费时，由银行列支的保函手续费作如下账务处理：借：财务费用-保函手续费，贷：银行存款。

付款给银行开履约保函的会计账务处理如下：借：其他货币资金-信用证保证金。贷：银行存款。履约保函是指：应劳务方和承包方（申请人）的请求，银行金融机构向工程的业主方（受益人）做出的一种履约保证承诺。

将保函交给对方不做会计分录。保函到期退回银行时：借：银行存款，贷：其他货币资金-银行保函。

银行开出保函应通过“其他货币资金”科目进行核算，涉及对应手续费时，还应通过“财务费用”科目进行核算。

开立保函前，向银行存入保证金的账务处理，按存入银行的金额作如下会计分录：借：其他货币资金-保函保证金，贷：银行存款，保证金收回或减少时作相反会计分录。

不要计提准备，一是金额比较小，一般是工程总价的5%左右，二是计提了准备到申报所得税的时候还要做纳税调整。

企业为了维持交易续存所要求存入的流动资金，称为保证金，对于保证金的会计处理，企业一般通过银行存款、其他应付款、其他应收款等科目进行核算。

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